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2020中级经济师打卡_(财税)专业知识与实务每日一练(116)

来源:会计 发布时间:2020-05-12 15:35:27
[摘要]

2019中级经济师每日一练

2020中级经济师打卡_(财税)专业知识与实务每日一练(116

第1题:单选题

甲国某居民公司2014年度来源乙国所得200万元,甲国、乙国均实行属人兼属地税收管辖权,甲、乙两国的企业所得税税率分别为40%和30%,甲国对境外所得实行口普査法,该公司2014年度境外所得应向甲国缴纳企业所得税( )

A.20

B.56

C.60

D.80

第2题:单选题

过于税收绕让的说法,正确的是( )

A.税收绕让可以完全解决重复征税

B.居民在境外所得的己纳税款可以得到抵免

C.居民在国外所得的减免税部分可以得到抵免

D.居民在境外所得按居住国家规定的税率进行补征

第3题:单选题

属于应征增值税的而混合销售行为是( )

A.某笔记电脑销售部门在销售电脑的同时,又为其他客户提供维修服务

B.汽车制造厂生产销售汽车,同时门市部又为社会其他客户提供装饰服务

C.塑钢窗厂销售给房地产开发企业塑钢窗时又按规定上门有偿提供安装服务

D.塑钢门窗销售商店在销售塑钢门窗的同时又为客户有偿提供安装服务

第4题:单选题

某酒厂为增值税一般纳税人,2015年6月向小规模纳税人销售白酒,开具的普通发票上注明金额92600元,同时收取单独核算的包装物租金3000元,此项业务的增值税销项税额是( )元

A.13454.70

B.13890.60

C.15011.32

D.1530192

第5题:单选题

某修理修配厂(增值税小规模纳税人)2015年6月份购进零配件15000元,支付电费1200元,当月对外提供修理修配业务取得含税收入36000元,该厂单月应缴纳增值税( )元。

A.0

B.1048.54

C.1080.00

D.5230.77

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2020中级经济师(财税)参考答案及解析

1、【参考答案】:B

中公解析:历年考试情况2005年、2013年、2014年考点第三章:国际重复征税的产生与免除(200-200x30%)x40%=56(万元)

2、【参考答案】:C

中公解析:历年考试情况:2005考点

第三章:国际重复征税的产生与免除

税收绕让是税收税收抵免的延伸,是以税收抵免的发生为前提的,其目的主要是为了保障各国税收优惠措施的实际效果。

3、【参考答案】:D

中公解析:历年考试情况:2011年考点

第四章:增值税的征税范围

A.某笔记电脑销售部门在销售电脑的同时,有为其他客户提供电脑维修服务,不属于混合销售行为

B.汽车制造厂生产销售汽车,同时门市部又为社会其他客户提供专饰服务,属于兼职

C.塑钢窗厂销售给房地产开发企业塑钢窗时又按规定上门有偿提供安装服务,属于混合销售行为。按照特殊规定处理,即销售给房地产开发企业塑钢窗交增值税,提供安装服务交营业税。

D.塑钢门窗销售商店在销售塑钢门窗的同时又为客户有偿提供安装服务,属于混合销售行为,按照一般规定处理,都交增值税

4.【参考答案】:B

中公解析:第四章:一般纳税人应纳税额的计算

增值税销项税额=(92600+3000)1.17x0.17=13890.60元

5、【参考答案】:B

中公解析:历年考试情况:2012年考点

第四章:简易办法应纳税额的计算,该厂当月缴纳增值税=360001.03x0.03=1048.54元

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